Chi phí lãi vay là gì ? Chi phí lãi vay tiếng Anh là Interest expenses. Công thức và cách tính chi phí lãi vay ?
Chi phí lãi vay tương quan đến chi phí đi vay. Đó là giá mà người cho vay tính người vay so với việc sử dụng tiền của người cho vay. Trên báo cáo giải trình hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, chi phí lãi vay hoàn toàn có thể bộc lộ chi phí đi vay tiền từ ngân hàng nhà nước, nhà đầu tư trái phiếu và những nguồn khác. Chi phí lãi vay khác với chi phí hoạt động giải trí và CAPEX, vì nó tương quan đến cấu trúc vốn của một công ty và nó thường được khấu trừ thuế. Trên báo cáo giải trình hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, thu nhập lãi và chi phí lãi vay được báo cáo giải trình riêng không liên quan gì đến nhau, hoặc nhiều lúc tích hợp với nhau dưới dạng “ thu nhập lãi thuần ” ( nếu có thặng dư trong thu nhập lãi ) hoặc “ chi phí lãi vay ròng ” ( nếu có thặng dư trong lãi vay chi phí ). Vậy pháp luật về chi phí lãi vay là gì, công thức và cách tính chi phí lãi vay được lao lý như thế nào.
1. Chi phí lãi vay là gì?
– Khái niệm chi phí lãi vay:
Chi phí lãi vay là chi phí mà một đơn vị chức năng phải trả cho những khoản tiền đi vay. Chi phí lãi vay là một khoản chi phí phi hoạt động giải trí được bộc lộ trên báo cáo giải trình tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Nó bộc lộ lãi suất vay phải trả cho bất kể khoản vay nào – trái phiếu, khoản vay, nợ quy đổi hoặc hạn mức tín dụng thanh toán. Về cơ bản, nó được tính bằng lãi suất vay nhân với số tiền gốc chưa giao dịch thanh toán của khoản nợ. Chi phí lãi vay trên báo cáo giải trình tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại biểu lộ khoản lãi phát sinh trong kỳ được đề cập trong báo cáo giải trình kinh tế tài chính, chứ không phải số tiền lãi phải trả trong kỳ đó. Trong khi chi phí lãi vay được khấu trừ thuế so với những công ty, trong trường hợp của một cá thể, nó phụ thuộc vào vào thẩm quyền của họ và cũng tùy thuộc vào mục tiêu của khoản vay. Đối với hầu hết mọi người, lãi thế chấp ngân hàng là loại chi phí lãi lớn nhất trong suốt thời hạn sống sót của họ vì tiền lãi hoàn toàn có thể lên tới hàng chục nghìn đô la trong suốt thời hạn vay thế chấp ngân hàng như được minh họa bởi những máy tính trực tuyến. – Chi phí lãi vay hoạt động giải trí như thế nào : Chi phí lãi vay thường Open như một mục hàng trên bảng cân đối kế toán của công ty, vì thường có sự độc lạ về thời hạn giữa lãi phát sinh và lãi phải trả. Nếu tiền lãi đã được tích góp nhưng chưa được giao dịch thanh toán, khoản lãi này sẽ Open trong phần “ Nợ thời gian ngắn ” của bảng cân đối kế toán. Ngược lại, nếu tiền lãi đã được trả trước, thì khoản lãi này sẽ Open trong phần “ Tài sản hiện tại ” dưới dạng một khoản mục trả trước. Trong khi lãi suất vay thế chấp ngân hàng được khấu trừ thuế ở Hoa Kỳ, nó không được khấu trừ thuế ở Canada. Mục đích của khoản vay cũng rất quan trọng trong việc xác lập chi phí lãi vay được khấu trừ thuế. Ví dụ : nếu một khoản vay được sử dụng cho những mục tiêu góp vốn đầu tư chân chính, thì hầu hết những khu vực pháp lý sẽ được cho phép khấu trừ chi phí lãi vay cho khoản vay này khỏi thuế. Tuy nhiên, có những hạn chế ngay cả so với năng lực khấu trừ thuế như vậy. Ví dụ : ở Canada, nếu khoản vay được thực thi cho một khoản góp vốn đầu tư được giữ trong thông tin tài khoản đã ĐK – ví dụ điển hình như Kế hoạch tiết kiệm chi phí hưu trí đã ĐK ( RRSP ), Kế hoạch tiết kiệm ngân sách và chi phí cho giáo dục đã ĐK ( RESP ) hoặc Tài khoản tiết kiệm ngân sách và chi phí miễn thuế – chi phí lãi suất vay không được phép khấu trừ thuế. Mức chi phí lãi vay so với những công ty có nợ nhờ vào vào mức lãi suất vay chung trong nền kinh tế tài chính. Chi phí lãi vay sẽ có khuynh hướng cao hơn trong thời kỳ lạm phát kinh tế tràn ngập vì hầu hết những công ty sẽ phải gánh khoản nợ có lãi suất vay cao hơn. Mặt khác, trong thời kỳ lạm phát kinh tế giảm, chi phí lãi vay sẽ giảm xuống. Chi phí lãi vay có tác động ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, đặc biệt quan trọng là so với những công ty có khối lượng nợ lớn. Các công ty mắc nợ nặng hoàn toàn có thể gặp khó khăn vất vả trong việc trả nợ trong thời kỳ kinh tế tài chính suy thoái và khủng hoảng. Vào những thời gian đó, những nhà đầu tư và nhà nghiên cứu và phân tích đặc biệt quan trọng chú ý quan tâm đến những tỷ suất năng lực giao dịch thanh toán như nợ trên vốn chủ sở hữu và năng lực chi trả lãi vay.
– Chi phí lãi vay là một khoản mục kế toán phát sinh do nợ phải trả. Chi phí lãi vay thường được ưu đãi về thuế.
Đối với các công ty, chi phí lãi vay càng lớn thì tác động tiềm tàng đến lợi nhuận càng lớn. Tỷ lệ bao phủ có thể được sử dụng để tìm hiểu sâu hơn.
– Tỷ lệ Bao trả Lãi suất : Tỷ lệ bao trùm lãi vay được định nghĩa là tỷ suất giữa thu nhập hoạt động giải trí của một công ty ( hoặc EBIT – thu nhập trước lãi vay hoặc thuế ) trên chi phí lãi vay của công ty. Tỷ số thống kê giám sát năng lực của một công ty trong việc phân phối chi phí lãi vay trên khoản nợ với thu nhập hoạt động giải trí của công ty. Tỷ lệ này càng cao cho thấy một công ty có năng lực giàn trải chi phí lãi vay tốt hơn .
Ví dụ, một công ty có khoản nợ 100 triệu đô la với lãi suất vay 8 % có 8 triệu đô la chi phí lãi vay hàng năm. Nếu EBIT hàng năm là 80 triệu đô la, thì tỷ suất bao trùm lãi vay của nó là 10, điều này cho thấy rằng công ty hoàn toàn có thể tự do cung ứng những nghĩa vụ và trách nhiệm trả lãi của mình. Ngược lại, nếu EBIT giảm xuống dưới 24 triệu đô la, tỷ suất bao trùm lãi suất vay dưới 3 báo hiệu rằng công ty hoàn toàn có thể gặp khó khăn vất vả trong việc duy trì năng lực giao dịch thanh toán vì tỷ suất bao trùm lãi suất vay dưới 3 lần thường được coi là “ cờ đỏ ”. – Chi phí lãi vay : Chi phí lãi vay là một trong những chi phí cốt lõi trong báo cáo giải trình tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Một công ty phải hỗ trợ vốn cho gia tài của mình trải qua nợ hoặc vốn chủ chiếm hữu. Với trước đây, công ty sẽ phải chịu một khoản chi phí tương quan đến chi phí đi vay. Hiểu chi phí lãi vay của một công ty giúp hiểu cấu trúc vốn và hiệu suất cao kinh tế tài chính của công ty đó.
Tiền lãi thường được tìm thấy dưới dạng một mục hàng riêng biệt bên dưới EBIT (Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế). Ngoài ra, một số công ty có thể liệt kê lãi suất trong phần SG&A, tùy thuộc vào thông lệ kế toán của họ.
Thông thường nhất, chi phí lãi vay phát sinh từ tiền vay của công ty. Tuy nhiên, một thanh toán giao dịch khác phát sinh chi phí lãi vay là sử dụng vốn thuê. Khi một công ty thuê gia tài từ một công ty khác, số dư tiền thuê tạo ra chi phí lãi vay Open trên báo cáo giải trình hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại. Tiền lãi được tìm thấy trong báo cáo giải trình thu nhập, nhưng cũng hoàn toàn có thể được tính bằng cách sử dụng lịch nợ. Lịch trình này phác thảo toàn bộ những khoản nợ chính mà một công ty có trên bảng cân đối kế toán và số dư vào mỗi đầu kỳ ( như được trình diễn ở trên ). Số dư này được nhân với lãi suất vay của khoản nợ để tìm ra khoản chi phí. Các hợp đồng thuê vốn thường không được ghi trong lịch trình nợ.
Chi phí lãi vay tiếng Anh là: Interest expenses
2. Công thức và cách tính chi phí lãi vay:
Tìm hiểu cách giám sát chi phí lãi vay và lịch trình nợ trong những khóa học lập quy mô kinh tế tài chính của CFI. – Công thức chi phí lãi vay : Đây là công thức tính lãi trên báo cáo giải trình thu nhập :
Chi phí lãi vay = Số dư Nợ trung bình x Lãi suất Tiền lãi được khấu trừ từ Thu nhập trước lãi và Thuế ( EBIT ) để tính đến Thu nhập trước thuế ( EBT ). EBIT còn được gọi là Lợi nhuận hoạt động giải trí, trong khi LNTT còn được gọi là Thu nhập trước thuế hoặc Lợi nhuận trước thuế. Do đó, tiền lãi thường là khoản ở đầu cuối trước khi thuế được khấu trừ để tính vào thu nhập ròng.
– Khả năng khấu trừ thuế thu nhập (lá chắn thuế): Tiền lãi là khoản giảm thu nhập ròng trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và được khấu trừ thuế cho các mục đích thuế thu nhập. Do đó, có một khoản tiết kiệm thuế, được gọi là lá chắn thuế.
Ví dụ : Nếu một công ty không có nợ và LNTT là 1 triệu đô la ( với thuế suất 30 % ), số thuế phải nộp của họ sẽ là 300.000 đô la. Nếu cùng một công ty nhận nợ và có chi phí lãi vay là 500.000 đô la thì LNTT mới của họ sẽ là 500.000 đô la ( với thuế suất 30 % ) và thuế phải trả của họ giờ đây sẽ chỉ là 150.000 đô la. – Tài nguyên bổ trợ : CFI là nhà cung ứng chính thức của chương trình ghi nhận Nhà nghiên cứu và phân tích định giá và quy mô kinh tế tài chính toàn thế giới ( FMVA ) ™, được phong cách thiết kế để giúp bất kể ai trở thành nhà nghiên cứu và phân tích kinh tế tài chính quý phái quốc tế. Để liên tục thăng quan tiến chức sự nghiệp của bạn, những tài nguyên CFI bổ trợ dưới đây sẽ hữu dụng : 3 báo cáo giải trình kinh tế tài chính ; Mẫu báo cáo giải trình thu nhập ; Cách link 3 câu lệnh ; Tổng quan về bảng cân đối kế toán .
Source: https://vinatrade.vn
Category : Công thức cần nhớ