Quy trình, thủ tục và cách xuất hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT xuống còn 8% trong năm 2022 theo Nghị quyết 43/2022/QH15 & Nghị định 15/2022/NĐ-CP như thế nào để các doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh thực hiện dễ hiểu, thuận lợi nhất? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu chi tiết hơn qua bài viết dưới đây nhé.

Ngày 28/01/2022 nhà nước đã chính thức phát hành Nghị định số 15/2022 / NĐ-CP lao lý và hướng dẫn chi tiết cụ thể về việc thi hành chủ trương giảm thuế suất thuế giá trị ngày càng tăng xuống còn 8 % trong năm 2022 so với 1 số ít nhóm sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ nhất định theo Nghị quyết 43/2022 / QH15 .

Chính sách áp dụng mức thuế suất GTGT mới theo Nghị quyết 43/2022/QH15  được áp dụng kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 (Khoản 1 Điều 3 Nghị định 15/2022/NĐ-CP).

1. Quy trình, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT năm 2022 theo Nghị quyết 43/2022/QH15

Bước 1: Xác định đối tượng được áp dụng giảm thuế GTGT

Trước hết, cơ sở kinh doanh thương mại cần xác lập ngay những sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc đối tượng người dùng được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43 và Nghị định 15 hay không để triển khai xuất hóa đơn với đúng mức thuế suất lao lý kể từ ngày 01/02/2022 .

• Đối tượng được giảm thuế: Là những hàng hóa, dịch vụ đáp ứng 2 điều kiện dưới đây:

– Đang vận dụng mức thuế suất Hóa Đơn đỏ VAT trước đó là 10 %
– Không thuộc những nhóm sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc phụ lục I, II, III phát hành kèm theo Nghị định số 15/2022 / NĐ-CP .

• Các hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT 8% kể trên thì áp dụng mức thuế bình thường trước đó.

Bước 2: Xác định mức giảm và thời gian giảm thuế GTGT

Tiếp đó, doanh nghiệp, hộ cá thể kinh doanh thương mại cần xác lập và hiểu rõ về mức thuế mà sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh thương mại sẽ được vận dụng dựa theo phương pháp tính thuế GTGT của từng doanh nghiệp .

Bước 3: Lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế GTGT

Ngày 20/06/2022, Chính Phủ đã phát hành Nghị định số 41/2022 / NĐ-CP với nội dung sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của Nghị định số 123 / 2020 / NĐ-CP và Nghị định số 15/2022 / N-CP về chủ trương giảm thuế GTGT 2022 .
Trước đó, lao lý tại khoản 4 Điều 1 Nghị định 15/2022 / NĐ-CP về việc những cơ sở kinh doanh thương mại phải lập hóa đơn riêng cho từng loại sản phẩm, dịch vụ thuộc đối tượng người tiêu dùng giảm thuế GTGT thì mới được vận dụng thuế suất 8 % nhận được nhiều phản ánh là gây ra nhiều chưa ổn, khó khăn vất vả, làm tăng ngân sách của doanh nghiệp .

Vì vậy, theo sửa đổi và bổ sung tại Điều 2, Nghị định số 41/2022/NĐ-CP quy định: Không phải lập riêng hóa đơn cho hàng hóa được giảm thuế GTGT trong năm 2022.

Ví dụ minh họa về cách viết hóa đơn giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022:

Công ty A đang kinh doanh khách sạn (ngành dịch vụ lưu trú), tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và có tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là 5% (Theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính). Như vậy, công ty A thuộc đối tượng được áp dụng mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022 và khi công ty A xuất hóa đơn bán hàng với giá 30 triệu thì công ty sẽ ghi hóa đơn như sau:

– Tại cột “ Tên sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ” : Ghi “ Thương Mại Dịch Vụ lưu trú ”
– Tại cột “ Thành tiền ” : Ghi số tiền chưa giảm thuế : 30.000.000 đ
– Tại hàng “ Cộng tiền sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ” : Ghi số tiền đã giảm thuế là : 29.700.000 đ * *
Đồng thời ghi chú xuống dòng dưới : “ Đã giảm 300.000 đ tương ứng 20 % mức tỷ suất % để tính thuế giá trị ngày càng tăng theo Nghị quyết số 43/2022 / QH15 ”

* * Diễn giải chi tiết cụ thể số tiền đã giảm thuế theo trường hợp ví dụ minh họa trên :

• Mức thuế GTGT phải nộp của công ty A cho hóa đơn 30 tr là : 30.000.000 đ x 5 % = 1.500.000 đ
• Số tiền thuế GTGT được giảm 20 % là : 1.500.000 đ x 20 % = 300.000 đ
• Số tiền phải giao dịch thanh toán ở đầu cuối của hóa đơn này là : 30.000.000 đ – 300.000 đ = 29.700.000 đ

Lưu ý khi xuất hóa đơn giảm thuế GTGT còn 8% trong một số trường hợp khác: 

– Không phải lập hóa đơn riêng cho sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT với những mức thuế suất khác nhau – Theo nội dung tại Nghị định 41/2022 / NĐ-CP sửa đổi, bổ trợ một số ít điều cho Nghị định 15/2022 / NĐ-CP .
( Trước đây, tại nghị định 15/2022 / NĐ-CP : Phải lập riêng hóa đơn so với những loại sản phẩm / dịch vụ được vận dụng mức thuế suất 8 %, 10 %, … khác nhau )
– Trường hợp cơ sở kinh doanh thương mại đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất chưa giảm : Người bán và người mua phải lập biên bản sai sót hoặc lập văn bản thỏa thuận hợp tác ghi rõ sai sót, người bán lập hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh và giao hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh, người bán kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế nguồn vào ( nếu có ) .

– Trường hợp cơ sở kinh doanh đã phát hàng hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết (nếu có) và có nhu cầu tiếp tục sử dụng: Thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.

– Khi nộp tờ khai thuế GTGT : Nộp kèm theo Mẫu 01 Phụ lục IV Nghị định 15/2022 / NĐ-CP – kê khai những sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế .

Mẫu số 01

– Mẫu kê khai sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43
– Trường hợp hóa đơn thuế GTGT 8 % có sai sót thì triển khai giải quyết và xử lý sai sót so với hóa đơn có mã của cơ quan thuế như thường thì .

– Trước khi thực hiện xuất hóa đơn điện tử có mã giảm thuế GTGT, doanh nghiệp cần liên hệ với đơn vị cung cấp phần mềm/dịch vụ hóa đơn điện tử đang sử dụng để xác định lộ trình đáp ứng và cập nhật phần mềm với thuế suất giảm mới còn 8%.

2.1 Đối với hóa đơn giá trị gia tăng

Bước 1: Sửa mẫu hóa đơn (Đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn Một thuế suất bỏ qua bước này)

Đối với những đơn vị chức năng kinh doanh thương mại đang sử dụng hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất, có mẫu khởi tạo trước ngày 26/01/2021, cần sửa lại mẫu hóa đơn để xuất được hóa đơn có sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ vận dụng mức thuế suất 8 % .
– Nhấn hình tượng Sửa tại mẫu hóa đơn nhiều thuế suất trên list mẫu hóa đơn .

– Nhấn Tùy chỉnh chi tiết nội dung hóa đơn.

– Click chuột vào khu vực Tổng tiền chịu thuế, tích chọn Tổng tiền chịu thuế suất 8%, nhấn Lưu và Xác nhận áp dụng chỉnh sửa.

• Theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP, đơn vị không cần thông báo phát hành mẫu hóa đơn với cơ quan thuế, vì vậy khi sửa mẫu hóa đơn, những nội dung thay đổi trên mẫu sẽ được cập nhật trên tất cả các hóa đơn đã phát hành thuộc mẫu hóa đơn đang sửa (tức ghi đè mẫu cũ), nhấn Có để hoàn thành việc sửa mẫu.
• Trường hợp không có nhu cầu ghi đè mẫu hóa đơn mới lên mẫu cũ, kế toán nhấn Không và có thể sử dụng chức năng nhân bản để tạo nhanh mẫu mới từ mẫu có sẵn. Chi tiết như sau:

– Nhấn Không trên thông báo và Đóng giao diện sửa mẫu.

– Vào list mẫu hóa đơn để thực thi nhân bản mẫu mới từ mẫu có sẵn .

**Lưu ý:

– Sau khi sửa mẫu hóa đơn, tất cả hóa đơn nhiều thuế suất đã phát hành trước ngày 26/01/2022 sẽ hiển thị thêm dòng Tổng tiền chịu thuế suất 8% và bỏ trống thông tin này.

– Với mẫu hóa đơn nhiều thuế suất khởi tạo từ ngày 26/01/2022 trở đi: Phần mềm tự động bổ sung mức thuế suất 8%.

Với đơn vị đang áp dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 51/2010/NĐ-CP, khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP có thể chuyển đổi mẫu hóa đơn đang sử dụng sang mẫu hóa đơn theo nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng nghị quyết 43/2022/QH15.

– Chọn hóa đơn cần quy đổi trên list .

– Tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15

– Thực hiện những bước quy đổi tiếp theo như thông thường.

Bước 2: Lập và phát hành hóa đơn có mức thuế suất 8%.

Các bước lập và phát hành hóa đơn thực thi như thông thường :

• Với hóa đơn nhiều thuế suất, tại giao diện lập hóa đơn chọn mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, chương trình tự động tính Tiền thuế GTGT theo mức thuế suất 8%.

• Với hóa đơn một thuế suất, tại giao diện lập hóa đơn chọn mức thuế suất thuế GTGT 8%.

**Lưu ý:

– Hóa đơn vận dụng nghị quyết 43/2022 / QH15 chỉ biểu lộ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8 %, không biểu lộ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu những mức thuế suất khác .

– Trường hợp nhập khẩu hóa đơn thuế suất 8% vào phần mềm: Trên file nhập khẩu, với hàng hóa áp dụng giảm thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15 thì khai báo mức thuế suất là 8% và thực hiện các bước nhập khẩu như bình thường.

2.2 Đối với hóa đơn bán hàng

Các bước lập hóa đơn bán hàng triển khai như thông thường :

– Tại giao diện lập hóa đơn tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15. Khi đó chương trình sẽ sẽ bổ sung cột  Tiền thuế được giảm.

Lưu ý: Trường hợp đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn hiển thị tiền ngoại tệ thì chương trình bổ sung thêm cột Tiền thuế GTGT được giảm quy đổi.

– Khai báo thông tin hàng hóa và Tiền thuế GTGT được giảm của từng mặt hàng (Tiền thuế GTGT được giảm = Tiền hàng x %Thuế suất x 20%), chương trình sẽ tự động tính Tổng tiền thanh toán sau khi đã áp dụng giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Lưu ý:

• Với đơn vị đang áp dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 51/2010/NĐ-CP,  khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP có thể chuyển đổi mẫu hóa đơn đang sử dụng sang mẫu hóa đơn theo nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng nghị quyết 43/2022/QH15.

– Chọn hóa đơn cần quy đổi trên list .

– Tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15.

– Thực hiện những bước quy đổi tiếp theo như thông thường.

• Trường hợp nhập khẩu hóa đơn vào phần mềm: Kế toán tự khai báo thêm các cột sau vào tệp nhập khẩu:

– Cột Áp dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15: Nhập giá trị 1 với hàng hóa áp dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15, Nhập giá trị 0 với hàng hóa áp không dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15.

– Cột Tiền thuế GTGT được giảm.

– Trên tệp nhập khẩu, tại bước Ghép cột thực hiện ghép cột Áp dụng giảm tiền thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15 trên phần mềm với cột tương ứng trên file nhập khẩu.

– Các bước nhập khẩu tiếp theo thực thi như thông thường .

Tổng kết:

Như vậy, bài viết trên đã chia sẻ với các bạn hướng dẫn thực thi vận dụng giảm mức thuế suất mới 2022 còn 8 % theo Nghị quyết 43/2022 / QH15 và Nghị định 15/2022 / NĐ-CP, cũng như chi tiết cụ thể cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT trên phần mềm hóa đơn điện tử. Hy vọng rằng những thông tin trên đây sẽ giúp những bạn hiểu rõ và vận dụng thuận tiện hơn chủ trương giảm thuế Hóa Đơn đỏ VAT mới trong năm 2022 .
Bên cạnh đó, quý doanh nghiệp và những hộ, cá thể kinh doanh thương mại cũng đừng quên lộ trình vận dụng hóa đơn điện tử trên cả nước trong tiến trình sắp tới này nhé :

Dựa trên quyết định hành động số 1417 / QĐ-TCT ngày 27/9/2021 của Tổng cục Thuế, Bộ Tài Chính đã phát hành kế hoạch triển khai hóa đơn điện tử theo lộ trình 2 tiến trình và tăng cường tiến hành tại 6 tỉnh trong tiến trình tiên phong :

• Giai đoạn 1: Từ tháng 11/2021 đến hết tháng 03/2022 – Bắt buộc triển khai áp dụng HĐĐT đối với 6 tỉnh/thành phố gồm: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định.
• Giai đoạn 2: Từ tháng 04/2022 đến tháng 07/2022 – Triển khai áp dụng hóa đơn điện tử áp dụng trên phạm vi cả nước, cụ thể là đối với 57 tỉnh thành còn lại.

Chúc các bạn gặp nhiều may mắn trong cuộc sống và thuận lợi trong công việc nhé!

Source: https://vinatrade.vn
Category : Công thức cần nhớ